Права и обязанности налогоплательщика: основные понятия
Уплата налогов входит в обязанности каждого гражданина страны, поскольку эти средства идут на ее развитие и совершенствование во многих отраслях. Права и обязанности налогоплательщика – одна из констант законодательства.
Содержание
Понятие «налог»
Налог – некий платеж, равный сумме, регулируемой законодательством, который взимается на благо государства.
Это основной источник дохода государства. Полученные средства перенаправляются, согласно решению Государственной Думы, на различные нужды: ремонт дорог, строительство медицинских и образовательных учреждений, торговых точек и прочего.
Функции
Обязательство выплачивать платежи обусловлено их позитивным влиянием на развитие страны, которое кроется в их функциях:
- Фиксальная – отвечает за накопление денежных средств в казне;
- Регулятивная – способна регулировать состояние экономики и оказывать влияние на ее развитие.
Виды налогов
Платежи делятся по их территориальному перераспределению:
- Местные – направляются на финансирование определенного города, являющегося местом проживания налогоплательщиков;
- Центральные – являются источником средств для общей казны государства.
А так же согласно налогооблагаемому объекту:
- Прямые. Взимаются с недвижимости, прочего имущества или дохода. К примеру, существуют налоги на: прибыль; землю; недвижимость;
транспортные средства. - Косвенные. Те, которые входят в стоимость предметов, выставляемых на продажу, а так же оказываемых услуг.
Виды налогоплательщиков
Налогоплательщики – юридические и физические лица, которые обязаны выплачивать ту или иную сумму от дохода и собственности на благо государству с определенной периодичностью.
Согласно закону НК РФ классификация налогоплательщиков проходит по нескольким признакам, благодаря чему выделяются такие виды:
Физические лица:
- Граждане РФ;
- Имеющие вид на жительство;
- Иностранцы, проживающие на территории РФ;
- Частные предприниматели;
Юридические лица;
- Обычные. Ими могут являться как физические, так и юридические лица имеющие стандартную систему налогообложения;
- Малые. Предприниматели или фирмы, система налогообложения которых имеет упрощенный вид;
- Коммерческие организации;
- Некоммерческие организации;
- Лица, пребывающие на территории РФ перманентно;
- Лица, пребывающие на территории РФ временно.
Права налогоплательщиков
Права – одна из тех деталей, которую каждый гражданин Российской Федерации, либо иной страны, должен знать для защиты собственной личности и руководства ими пред агентами налоговых органов.
Кратко изложить права налогоплательщиков можно в следующих пунктах:
- Получение информации, при условиях ее обновления, о вступающих в действие налогах, а так же условиях их сбора;
- Получение письменных извещений или пояснения применения законов о налоговых сборах;
- Получение льгот;
- Обязанности налогоплательщиков не исключают права получения отсрочки выплаты сборов, предусмотренных НК РФ;
- Отстаивание своих прав лично;
- Присутствие при проверке;
- Возможность отказаться от выполнения выдвигаемых требований не соответствующих правам и обязанностям налоговых органов согласно НК РФ;
- Возвращение средств, при наличии оплаты сверх нормы;
- Обращение в правовые или законодательные органы за помощью в обжаловании действий должностных лиц;
- Требование соблюдать налоговую тайну.
Так же стоит помнить, что НК включает в себя права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. А потому, при неправомерной деятельности должностных лиц последних, гражданин, проживающий на территории Российской Федерации, имеет право обратиться в суд, что предусмотрено главой 19. Где может потребовать возмещение убытков(статья 21) или же разбирательств на фоне неправильного толкования законов НК, что повлекло за собой нарушение в выполнении обязанностей налогоплательщика(статья 111).
Обязанности налогоплательщиков
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков – это одни из основных констант, на которых держится функционирование Налогового Кодекса и его регулировка, а потому знать их и придерживаться является одной из обязанностей каждого гражданина.
Итак, обязанности:
- Оплата налогов, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации;
- Становление на учет в налоговых органах;
- Вести учет своих доходов;
- Предоставлять налоговые декларации;
- Вести финансовый отчет;
- Представлять все документы для расчета налогообложения, а так же оплаты;
- Хранить указанную выше отчетность более четырех лет, дабы иметь возможность ее представления соответствующим органам в любой момент.
На самом деле, на основе статьи 17 «О бухгалтерском учете», документы, связанные с данной отраслью, должны храниться органами более 5 лет, однако срок хранения деклараций, справок о доходах, документов для налогообложения и прочего может быть не менее 4 лет.
Права и обязанности налоговых органов
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов идут нераздельно, так как эти две составляющих процесса налогообложения постоянно взаимодействуют друг с другом. А потому важно изучить пункты закона для обеих сторон. Итак, права налоговых органов заключаются в:
- Возможности потребовать документацию, касающуюся данной отрасли;
- Проведении проверок;
- Возможности требовать пояснения об уплате за тот или иной период времени;
- Осуществлении ареста имущества;
- Выдвигать требования об устранении нарушений;
- Назначении процентной ставки при просрочке выплат;
- Подавать прошения в органы, выдающие лицензии на деятельность определенного рода, отозвать таковую по причине ряда факторов;
- Подавать иски в суд.
Обязанности:
- Регистрировать юридические и физические лица и вести их учет;
- Соблюдать все пункты НК;
- Информировать налогоплательщиков об изменениях в системе оплаты;
- Предоставлять отчеты;
- Разъяснять систему функционирования того или иного закона;
- Возвращать средства, оплаченные сверх нормы;
- Представлять налогоплательщику справки о состоянии проверок, а так же об учете его деятельности;
- При нарушении НК РФ, направлять дело в правоохранительные органы.
Важно помнить, что права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов защищены Налоговым Кодексом Российской Федерации и их невыполнение может привести к разбирательствам на уровне правоохранительных органов.